e-Fatura ve e-Arşiv fatura, iki ayrı uygulamadır ve zorunluluk sınırları farklı işler. 2026'da ayrıca defter tutma şekline göre değişen bir e-Arşiv takvimi var. Aşağıda önce e-Fatura ve e-Arşiv, ardından e-İrsaliye, e-Defter, e-SMM ve e-Müstahsil kurallarını; en sonda da "ben hangi gruptayım?" sorusuna cevap veren bir zorunluluk tablosu bulacaksınız.
1. e-Fatura: ciro sınırları
509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'ne göre e-Fatura'ya geçmek zorunda olanlar:
- Genel sınır: Brüt satış hasılatı (veya satışlarla gayrisafi iş hasılatı) 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler. Sınır bir hesap döneminde aşıldığında geçiş, izleyen yılın 7. ayının başından itibaren yapılır: 2025 yılı hasılatı 3 milyon TL'yi geçen bir işletme en geç 1 Temmuz 2026'da e-Fatura'ya geçmiş olmalıdır.
- İnternet üzerinden satış yapanlar: Kendi sitesinden ya da pazaryerleri (Trendyol, Hepsiburada, Amazon vb.) üzerinden satış yapan mükelleflerde sınır 500.000 TL'dir.
- Gayrimenkul ve motorlu taşıt işleri: İnşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık edenlerde sınır yine 500.000 TL'dir.
- Cirodan bağımsız zorunlu sektörler: Akaryakıt ve ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki ürünlerin imal ve ithalatçıları, aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları, sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları gibi gruplar ciroya bakılmaksızın e-Fatura kapsamındadır.
e-Fatura'ya geçen mükellef, e-Fatura kullanmayan müşterilerine kestiği faturalar için de otomatik olarak e-Arşiv fatura uygulamasına dahil olur.
2. e-Arşiv: 2026 ve 2027 takvimi
e-Fatura kapsamında olmayan mükelleflerin faturalarını GİB e-Belge Portalı üzerinden e-Arşiv olarak düzenleme zorunluluğu, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 589 Sıra No.lu tebliğle defter türüne göre ikiye ayrıldı:
- Bilanço esasına göre defter tutanlar: 1 Ocak 2026'dan itibaren tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv olarak düzenlenir. Kâğıt fatura dönemi bu grup için kapandı.
- Basit usul ve işletme hesabı esası: Zorunluluk bir yıl ertelendi. 2026 boyunca vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv olarak düzenlenir; 1 Ocak 2027'den itibaren tutar sınırı kalkar.
3. e-İrsaliye: 10 milyon TL sınırı ve sektörler
e-Fatura uygulamasına kayıtlı olup brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, hasılatın ait olduğu yılı izleyen yılın 7. ayının başından itibaren sevk irsaliyelerini e-İrsaliye olarak düzenlemek zorundadır. 2025 hasılatı 10 milyon TL'yi geçen bir işletme için bu tarih 1 Temmuz 2026'dır.
Bazı faaliyetlerde ciroya bakılmaz: akaryakıt (ÖTV I sayılı liste) lisansı alanlar, ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, ithal edenler ve ana bayi/distribütörler, maden ruhsatı sahipleri, şeker imalatçıları, demir-çelik ürünlerinin imal, ithal veya ihracatını yapanlar (basit usul hariç), Gübre Takip Sistemi kullanıcıları ve sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları. İnşaat Demiri İzleme Sistemi kapsamındakiler için sınır 1 milyon TL'dir. Bu gruplarda geçiş, şartın sağlandığı ayı izleyen 4. ayın başından itibaren yapılır.
4. e-Defter: bilanço esası ve e-Fatura'ya geçenler
- Bilanço esasına göre defter tutanlar: Zorunlu ya da isteğe bağlı bilanço esasında defter tutan herkes 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter kullanıyor; yeni işe başlayanlar işe başladıkları tarihten itibaren. Kâğıt yevmiye ve kebir defteri artık geçerli değil.
- e-Fatura'ya zorunlu geçenler: Yıl içinde e-Fatura'ya geçmek zorunda kalanlar, izleyen yılın başından itibaren e-Defter tutar. 1 Temmuz 2026'da e-Fatura'ya geçen bir işletme için bu tarih 1 Ocak 2027'dir.
- Bağımsız denetime tabi şirketler: Şartların sağlandığı yılı izleyen yılın başından itibaren.
5. e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Müstahsil Makbuzu
e-SMM için ciro sınırı yoktur: vergiden muaf olmayan tüm serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mühendis, mali müşavir vb.) makbuzlarını e-SMM olarak düzenler. Yeni başlayanlar, işe başladıkları ayı izleyen 3. ayın sonuna kadar uygulamaya geçer.
e-Müstahsil Makbuzu, e-Fatura'ya geçmek zorunda olup faaliyeti gereği müstahsil makbuzu düzenleyenler ile sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları için zorunludur; geçiş, e-Fatura'ya geçiş süresi içinde yapılır.
6. e-Belge zorunluluk tablosu (2026)
| Belge | Kimler zorunlu | Ne zaman |
|---|---|---|
| e-Fatura | Brüt satış hasılatı ≥ 3 milyon TL | Hasılatı izleyen yılın 1 Temmuz'u (2025 hasılatı → 1 Temmuz 2026) |
| e-Fatura | İnternetten satış ile gayrimenkul / motorlu taşıt işleri, hasılat ≥ 500.000 TL | Hasılatı izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| e-Fatura | Ciroya bakılmaksızın bazı sektörler (akaryakıt, otel işletmeleri, SGK'ya fatura kesen sağlık kuruluşları ve tedarikçileri, şarj ağı işletmecileri, sebze-meyve vb.) | Sektöre göre ayrı süreler |
| e-Arşiv | e-Fatura kullanıcıları (e-Fatura kullanmayan alıcılara kesilen faturalar) | e-Fatura ile birlikte |
| e-Arşiv | Bilanço esası, e-Fatura dışı | 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalar |
| e-Arşiv | Basit usul / işletme hesabı | 2026'da 3.000 TL üstü; 1 Ocak 2027'den itibaren tümü |
| e-İrsaliye | e-Fatura kullanıcısı, brüt satış hasılatı ≥ 10 milyon TL | Hasılatı izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| e-İrsaliye | Ciroya bakılmaksızın: akaryakıt, ÖTV (III), maden, şeker, demir-çelik, gübre, sebze-meyve; İnşaat Demiri İzleme Sistemi'nde ≥ 1 milyon TL | Şartın sağlandığı ayı izleyen 4. ayın başı |
| e-Defter | Bilanço esasına göre defter tutanlar | 1 Ocak 2025'ten itibaren |
| e-Defter | Yıl içinde e-Fatura'ya zorunlu geçenler | İzleyen yılın başı (1 Temmuz 2026'da geçen → 1 Ocak 2027) |
| e-SMM | Vergiden muaf olmayan tüm serbest meslek erbabı | Yeni başlayanlar: işe başlanan ayı izleyen 3. ayın sonu |
| e-Müstahsil | e-Fatura zorunlusu olup müstahsil makbuzu düzenleyenler; sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları | e-Fatura'ya geçiş süresi içinde |
Bunların dışında e-Gider Pusulası, e-Adisyon, e-Dekont, e-Döviz Alım-Satım Belgesi ve e-Sigorta belgeleri de belirli sektörler için zorunludur; kapsamları 509 Sıra No.lu Tebliğ'de ayrıca düzenlenir. Gelir İdaresi, riskli bulduğu mükellefleri en az 3 ay süre vererek ciroya bakmaksızın bu uygulamalara dahil edebilir.
7. Sınırı kaçırmanın sonucu
Zorunluluk başladıktan sonra kâğıt fatura düzenlemeye devam edilmesi, her belge için Vergi Usul Kanunu'nda öngörülen özel usulsüzlük cezasına yol açar; e-belge yerine kâğıt belge kullanıldığında belge hiç düzenlenmemiş sayılır. Bu nedenle cironuzu yıl içinde takip etmek, sınırı geçtiğiniz yılın sonunu beklemekten daha güvenlidir.
Mersin'de geçiş desteği
Mezitli'deki ofisimiz, hangi gruba girdiğinizi ciro ve faaliyet kodunuza göre belirleyip e-Fatura ve e-Arşiv geçişini (mali mühür, entegratör seçimi, GİB başvurusu) sizin adınıza yürütüyor. E-dönüşüm hizmetimizi inceleyebilir ya da iletişim sayfamızdan ön görüşme talep edebilirsiniz.